Todo mês o empregador desconta o Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) diretamente do seu salário antes de depositar o valor líquido. Para muitos trabalhadores esse desconto aparece no contracheque como um número misterioso. Entender a lógica por trás dele permite verificar se o cálculo está correto e planejar melhor as finanças pessoais.

O que é a tabela progressiva

O IRPF no Brasil segue um modelo de alíquotas progressivas por faixa: cada pedaço da sua renda tributável é tributado em uma alíquota diferente, e não o salário inteiro pela alíquota mais alta. Quem ganha até R$2.259,20 por mês está isento. Acima disso, apenas o excedente entra na faixa seguinte.

As faixas vigentes são quatro além da isenção:

Faixa de renda tributávelAlíquotaParcela a deduzir
Até R$ 2.259,20Isento-
R$ 2.259,21 a R$ 2.826,657,5%R$ 169,44
R$ 2.826,66 a R$ 3.751,0515%R$ 381,44
R$ 3.751,06 a R$ 4.664,6822,5%R$ 662,77
Acima de R$ 4.664,6827,5%R$ 896,00

A “parcela a deduzir” é um atalho matemático: em vez de calcular faixa por faixa, você aplica a alíquota sobre o total e subtrai a parcela fixa. O resultado é idêntico.

Como chegar na base de cálculo

O imposto não incide sobre o salário bruto diretamente. Antes de aplicar a tabela, o empregador subtrai:

  1. Contribuição ao INSS (cálculo progressivo próprio, teto em R$8.157,41)
  2. Desconto por dependente: R$189,59 por dependente declarado
  3. Desconto simplificado: R$564,80, alternativo aos dependentes

A base de cálculo é: salário bruto - INSS - (dependentes x R$189,59). Se o desconto simplificado for maior, ele é usado no lugar.

Exemplo prático: salário de R$4.000

Suponha um CLT sem dependentes, salário bruto de R$4.000:

  1. INSS progressivo: R$1.479,35 x 7,5% + R$1.314,53 x 9% + R$1.206,15 x 12% = R$387,97
  2. Base IRPF = R$4.000 - R$387,97 = R$3.612,03
  3. Alíquota da faixa: R$3.612,03 cai na faixa de 15% (R$2.826,66 a R$3.751,05)
  4. IR devido = R$3.612,03 x 15% - R$381,44 = R$160,36
  5. Salário líquido = R$4.000 - R$387,97 - R$160,36 = R$3.451,67

O desconto simplificado (R$564,80) seria maior que zero dependentes, então o empregador usa automaticamente o mais vantajoso para o trabalhador.

O que muda com dependentes

Cada dependente declarado no formulário do empregador reduz a base de cálculo em R$189,59. Com dois filhos, por exemplo, a base cai R$379,18 antes do cálculo do IR, o que pode mover o contribuinte para uma faixa mais baixa e gerar economia mensal real.