Todo trabalhador CLT tem direito ao décimo terceiro salário, mas muitos ficam em dúvida sobre quando receber o adiantamento e quanto será descontado na segunda parcela. A primeira parcela vem sem descontos, mas a segunda sofre retenção de INSS e Imposto de Renda, o que pode reduzir significativamente o valor líquido que cai na conta. Saber calcular essas deduções ajuda você a planejar melhor seus gastos de fim de ano.

Como Funciona o Pagamento do Décimo Terceiro

O 13º salário é pago em duas parcelas. A primeira, chamada de adiantamento, pode ser solicitada por você entre fevereiro e novembro, ou seu empregador pode pagar de ofício até 30 de novembro. Essa parcela corresponde a 50% do seu salário bruto e não sofre nenhum desconto.

A segunda parcela deve ser paga até 20 de dezembro e é aqui que entram os descontos. O valor total do 13º é calculado com base nos meses que você trabalhou no ano (quem trabalhou o ano inteiro recebe um salário adicional completo; quem trabalhou menos recebe proporcional). Dessa segunda parcela são descontados o INSS e o Imposto de Renda Retido na Fonte, conforme as tabelas vigentes da Receita Federal e da Previdência Social.

O Que É Descontado e Por Quê

INSS (Contribuição Previdenciária): O desconto do INSS incide sobre o valor total bruto do 13º salário. A alíquota varia de 7,5% a 14%, dependendo da faixa salarial, seguindo a tabela progressiva de contribuição. Esse desconto garante seus direitos previdenciários, como aposentadoria, auxílio-doença e pensão por morte.

Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF): O IRRF também incide sobre o total bruto do 13º, após deduzir a contribuição ao INSS e o valor dos dependentes declarados. As alíquotas variam de 0% a 27,5%, conforme a tabela progressiva do IR. Quem ganha menos que o limite de isenção não paga Imposto de Renda sobre o 13º.

A primeira parcela não sofre desconto porque ela é apenas um adiantamento. Os descontos são calculados e aplicados sobre o valor total apenas na segunda parcela, o que explica por que o líquido de dezembro é menor do que o valor recebido no adiantamento.

Exemplo Prático de Cálculo

Vamos supor que Maria trabalhou o ano inteiro de 2026 e tem um salário bruto de R$ 4.000,00. Ela não possui dependentes para dedução do IR.

Primeira parcela (adiantamento):

  • 50% de R$ 4.000,00 = R$ 2.000,00
  • Sem descontos
  • Valor líquido na primeira parcela: R$ 2.000,00

Segunda parcela (dezembro):

  • Valor total bruto do 13º: R$ 4.000,00
  • Primeira parcela já paga: R$ 2.000,00
  • Saldo a pagar antes dos descontos: R$ 2.000,00

Agora aplicam-se os descontos sobre o valor TOTAL de R$ 4.000,00:

Desconto de INSS (exemplo com alíquota efetiva de aproximadamente 12% para essa faixa):

  • INSS: R$ 480,00

Leia também: Décimo Terceiro Salário: Como Calcular o Valor Líquido Após INSS e IR

Base de cálculo do IR:

  • R$ 4.000,00 (bruto) menos R$ 480,00 (INSS) = R$ 3.520,00
  • Aplicando a tabela do IR, com alíquota de 15% e parcela a deduzir: IR retido aproximadamente R$ 263,00

Total de descontos: R$ 480,00 + R$ 263,00 = R$ 743,00

Segunda parcela líquida:

  • R$ 2.000,00 (saldo a pagar) menos R$ 743,00 (descontos) = R$ 1.257,00

Maria recebe R$ 2.000,00 no adiantamento e R$ 1.257,00 em dezembro, totalizando R$ 3.257,00 líquidos dos R$ 4.000,00 brutos. A diferença de R$ 743,00 corresponde aos descontos obrigatórios de INSS e IR.

Quando Cai Cada Parcela

A primeira parcela pode ser paga a qualquer momento entre 1º de fevereiro e 30 de novembro. Muitas empresas pagam junto com as férias (se você tirar férias entre fevereiro e novembro, pode solicitar o adiantamento junto com o pagamento de férias). A segunda parcela tem prazo fixo: até 20 de dezembro.

Se você começou a trabalhar no meio do ano, o cálculo é proporcional. Por exemplo, se começou em julho, trabalhou 6 meses completos, então seu 13º será 6/12 do salário bruto, ou seja, metade de um salário. Os descontos de INSS e IR continuam aplicados normalmente sobre esse valor proporcional na segunda parcela.

Por Que Calcular Ajuda no Planejamento

Saber exatamente quanto você vai receber líquido em cada parcela permite planejar melhor os gastos de fim de ano. Muita gente conta com o valor bruto e se frustra ao ver o líquido na conta. Como explicado em materiais de educação financeira, como o guia Principles of Finance, entender a composição da sua remuneração e os descontos obrigatórios é fundamental para o planejamento financeiro pessoal.

Calcular antes também ajuda a identificar erros no pagamento. Se o valor que caiu na sua conta está muito diferente do esperado, você pode questionar o departamento pessoal e pedir a demonstração detalhada dos descontos.

Com o cálculo em mãos, você consegue decidir com mais segurança se usa o 13º para pagar dívidas, fazer uma reserva de emergência, comprar presentes ou investir. O importante é saber exatamente com quanto você pode contar.